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企業(yè)合規(guī)審查機制應當怎么建？
作者：劉寶坤
單位：中國兵器工業(yè)集團有限公司
職位：審計與風險管理部法律合規(guī)處（制度建設處）處長
自《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》明確提出合規(guī)審查工作要求以來，各中央企業(yè)圍繞合規(guī)審查機制流程建設進行了廣泛探索，取得了積極成效。在此過程中，部分企業(yè)對于合規(guī)審查的責任主體及職 ……
2026年04月08日
經濟責任審計：130條問題發(fā)現清單
（一）貫徹執(zhí)行經濟法律法規(guī)、黨或國家關于經濟工作的方針政策或決策部署，促進企業(yè)經營發(fā)展方面
1。國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產法等經濟法律法規(guī)
2。國有企業(yè)研究制定的政策措施，不符合上級有關經濟法律法規(guī)的規(guī)定
3。國有企業(yè)未嚴格貫徹落實國家財稅、金融、土地管 ……
2026年04月08日
防風險 促合規(guī)——國有企業(yè)治理結構的系統重建邏輯，附普華永道案例
“防風險促合規(guī)”如果只是理解為加強管理、強化監(jiān)督，那么它不過是一種階段性整治口號。但如果放在當前國有企業(yè)所處的發(fā)展階段來看，這六個字實際上意味著一次深層次的治理結構重構。
過去十多年，國有企業(yè)經歷了快速擴張、資本運作、境外布局、多元化發(fā)展與數字化轉型。組織規(guī)模擴大，業(yè)務鏈條延長，決策層 ……
2026年04月08日
國有企業(yè)對外擔保的合規(guī)性審查
《企業(yè)國有資產法》第30條將“為他人提供大額擔?！绷袨殛P系國有資產出資人權益的重大事項之一。
在討論這個問題之前，我們要理清一個問題，那就是文章中提到的“國有企業(yè)”和“國家出資企業(yè)”是不是一個概念。
《企業(yè)國有資產法》第5條規(guī)定：國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有 ……
2026年04月08日
融資性貿易合同無效的司法認定邏輯與后果處置
融資性貿易合同司法審查要點解析在融資性貿易糾紛中，法院通常會采用“穿透式審判”思維，深入審查交易實質。若查明當事人并非以真實買賣為目的，而是借貿易之名行資金拆借之實，則該買賣合同將因構成《民法典》第146條規(guī)定的“通謀虛偽表示”被認定為無效。
一、如何判斷“名為買賣，實為借貸”？
……
2026年04月08日
穿透式財務盡調實操方案（實務）
前言
在審計實操中，“財務造假”“虛增收入”“資金挪用”等問題頻發(fā)，無數投資人因傳統盡調“浮于表面、流于形式”，未能發(fā)現隱藏風險，最終導致投資虧損、資金被套。傳統財務盡調多聚焦于財務報表層面的核對，難以觸及業(yè)務實質、資金流向和資產真實性，往往被企業(yè)精心設計的“表面數據”誤導——虛構交易 ……
2026年04月08日
上海法院關于融資性貿易的最新實務觀點
前言：
2026年2月，上海第二中級法院公眾號發(fā)表了兩篇關于融資性貿易相關的司法實務長文，現概要總結歸納，方便大家參閱。一、性質界定
（一）法律性質：融資性貿易并非法定交易模式，包含表面行為與隱藏行為。表面行為是各方簽訂的貨物買賣合同，隱藏行為是當事人之間真實的借貸融資合意， ……
2026年04月08日
融資性貿易的官司怎樣打？
我們繼續(xù)探討前兩天融資性貿易的中間方對未償還款項如何承擔責任？及參與融資性貿易，完善的合同條款也可能難以獲得保障兩篇文章中的案例。
這次探討融資性貿易的官司怎樣打？
案例里的交易結構是這樣的：
貨物流：YH公司—>GY公司—>HY公司—>深圳RK公司
資金 ……
2026年04月08日
從規(guī)范建設到穿透治理：2026年央企內控建設的新重點
《2026年中央企業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作有關事項的通知》釋放出一個清晰信號：中央企業(yè)內控建設的評價重點，正在從“體系是否建立”轉向“是否具備穿透式監(jiān)管能力”。這并不意味著企業(yè)需要推翻原有內控體系，而是要在既有風險、內控、合規(guī)工作基礎上，圍繞制度、流程、控制、評價、審計與數字化支撐之間的貫通 ……
2026年04月08日
企業(yè)內部控制評價指標體系研究
為促進企業(yè)建立、實施和評價內部控制系統，規(guī)范會計師事務所對內部控制的審計行為，財政部等部門相繼出臺了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》，規(guī)定自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行。為了更好地貫徹基本規(guī)范及其配套指引的要求，真正提高企業(yè)內部控制水平，急需構建一套符合我國企 ……
2026年04月08日
